距离美国 2021 年的纳税截止日期只有一周多一点的时间，是时候完结你的申报表，确保任何加密活动都被准确报告了。尽管从 Form 1040 的第一页来看，美国国税局的加密货币税收指导相对较少，但该机构仍在关注加密货币。因此，遵守现有的标准将减少你以后被处罚的可能性。
为了帮助你避免新手犯的错误，这里有一些常见的税务误区，以及帮助你正确报税的事实。
加密税的基本原理可以归结为一个事实：美国国税局将加密货币视为财产，而不是货币。这意味着加密货币——促进价值交换的虚拟资产——更像是一所房子，而不是现金。这种待遇引发了令人费解的财产税规则，以及你可能在Twitter 上看到的“全部大写”术语——capital gains（资本利得）。
与加密货币相关的税收待遇有两类：（1）收入和（2）资本利得或损失。
A股收盘：深证区块链50指数下跌1.49%:金色财经消息，A股收盘，上证指数报3258.03点，收盘下跌0.28%，深证成指报11701.95点，收盘下跌0.73%，深证区块链50指数报3077.14点，收盘下跌1.49%。区块链板块收盘下跌1.46%，数字货币板块收盘下跌1.71%。[2023/2/27 12:32:00]
收入来源包括挖矿、质押、空投和分叉。该收入在收到之日以美元计价，并适用普通税率（即您的“正常” W2 收入的税率）。
加密货币另一方面包括资本利得，这是在你出售、交易或消费加密货币时实现的。在交易所购买加密货币是不需要缴税的——只有当这种货币的实质通过出售、交易或消费发生变化时，国税局才会盯上你。
以下是资本利得的简化解释：
中国少年儿童文化艺术基金会即将发行版权数字藏品NFT:金色财经报道，中国少年儿童文化艺术基金会即将发布“致敬英雄 童心绘梦” 版权数字藏品NFT，收益所得将全部捐赠给公益事业，推动区块链、人工智能等数字技术，助力公益实践。[2022/6/1 3:55:42]
资本收益（损失）=处置时加密货币的美元价值-获取时加密货币的美元价值
获取“价值”指的是货币的成本基础，或者你花了多少钱去获取它。短期（<12 个月）和长期（>12 个月）资本收益之间有细微差别。前者仍按普通税率征税，而后者则按优惠税率征税。这意味着持有资产至少一年是有好处的，但你仍然要交税。
曾有一对夫妇起诉国税局向他们的 Tezos 质押奖励征税，国税局向他们提供了退款，这在加密税务领域引起了一阵骚动。原告辩称，他们的质押奖励类似于股票分割，是“新创造的财产”，无需纳税。
A股收盘：深证区块链50指数上涨2.93%:金色财经消息，A股收盘，上证指数报3146.57点，收盘上涨1.6%，深证成指报11454.53点，收盘上涨1.82%，深证区块链50指数报2828.53点，收盘上涨2.93%。区块链板块收盘上涨1.29%，数字货币板块收盘上涨1.08%。[2022/5/20 3:30:38]
不幸的是，拟议中的退款没有多大意义，因为它并没有开先例。如果你通过委托给验证者而赚取质押奖励，或者你作为验证者赚取佣金，这些质押奖励仍需纳税。它们的应税程度是有争议的（你可以采取保守或激进的税收立场），所以这取决于你的风险偏好。
安全起见，我建议将所有的质押奖励视为普通收入。大多数代币追踪软件都有一套“将奖励视为收入？”的选项，因此，如果指导方针改变，你可以随时关闭它。
Bitwise推出独立管理账户产品，帮助财务顾问为客户提供BTC/ETH的直接所有权:4月27日，据官方消息，全球最大的加密货币指数基金管理公司Bitwise宣布推出独立管理账户 (SMA) 产品，帮助财务顾问为其客户提供加密资产的直接所有权。新策略将在比特币和以太坊中持有同等权重的头寸，并每季度重新平衡，确保投资者对全球两大加密资产的敞口保持平衡。 Bitwise BTC/ETH等权SMA策略适用于希望帮助客户管理加密货币敞口的财务顾问，以配合其更广泛的投资计划。Bitwise BTC/ETH等权重SMA可通过其顾问向认可和非认可投资者提供，不受最低投资额限制，并提供每日流动性。客户资产将直接由受监管加密货币托管公司Gemini持有。[2022/4/27 2:34:49]
2021 年是 NFT 狂热的顶峰，但谈到税收政策许多收藏者将会感到惊讶。因为用加密货币购买 NFT 被认为是一项应纳税的活动，并适用资本利得规则。出售或交换 NFT 也会引发同样的情况——只有当你（1）捐赠 NFT，（2）用法定货币购买，（3）铸造它，或（4）赠送它（上限不超过 1.5 万美元），你才能避免 NFT 纳税。
尽管 NFT 被认为是 Web3 收藏品，但它们还不受“现实世界”收藏品规则的约束。如果持有一年以上的收藏品，税率最高可达 28%，高于最高资本利得等级（持有一年以下的收藏品按普通税率征税）。
国税局在 IRC 的收藏品部分特别提到了“币类和艺术品”，所以一旦国税局弄清楚什么是 NFT，预计将会有更多的澄清。
正如富达解释的那样：“‘洗售’规则禁止因亏损而出售投资，并在出售前或出售后 30 天，用相同或‘基本上相同’的投资代替。”
虽然洗售通常适用于股票和证券，但出于税收目的，加密货币被视为财产，这意味着这条老派规则不适用。这意味着，从技术上讲，你可以尽可能频繁地买卖，从而使你的损失最大化。尽管纳税人最多只能承受 3000 美元的损失，但任何超额损失都可以结转，并用于抵消未来从加密货币和其他资本资产中获得的收益。
好像今年每个人都获得了 ENS 空投。虽然这看起来不错，但税收方面的后果就不那么美好了。如果你在 2021 年认领了空投，你赚取的收入等于认领当天的交易价格乘以 ENS 的数量。ENS 以 43.44 美元的价格上线，随后飙升至 83.40 美元的高点，因此，取决于你认领的时间，将有一个明确的价格标签。
空投有些棘手，因为即使你在钱包里随机收到一枚代币，它也被视为收入，并受普通税率的影响（假设它有价值）。如果你随后处置空投资产，你也要缴纳资本利得税。
为了避免空投逃税，请经常检查你的钱包，看看是否有任何新的代币神奇地出现。在你能够“转移、出售、交换或以其他方式处理加密货币”之前，税收不会生效，所以检查你的交易所账户是否支持该空投代币。如果不支持，在定价和市场流动性出现之前，不必担心记录收入。
软件当然有帮助，但它还不能涵盖所有情况。
虽然从技术上讲所有数据都在区块链上，但提取数据并使之令人满意并不总是简单的。基于以太坊的交易更容易，因为大多数加密税务软件与 EVM 链兼容。然而，如果你在不太流行的链上进行交易，那么数据可能很少，而且难以处理。像 CoinTracker 或 Koinly 这样的提供商不支持这些资产的自动集成，因为它们的交易量较少，所以需要手动导入。
如果你使用的是随机侧链，或者追求多链，那么最好建立一个全面的数据计划，这样你就不会在 4 月 17 日到来之时手忙脚乱。为了避免最后一分钟的税务混乱，我建议尽快获得一个自动代币跟踪器，并每个月留出时间来审查和手动添加交易，如果需要的话。
以上的建议可以帮助你筛选你的交易，看看哪些是应纳税的。
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