原文来源：ColinWu
某大户向吴说爆料，2022年初以来，某地税务部门向其要求稽查个人所得税。遭到稽查的大户还有多人与详细名单。目前程序进行了接近一年，仍未最终结束、产生最终的稽查征收结果。该大户出金约数千万人民币。2022年初，某些主流境内交易所也向税务部门提供了大量有关部分大户的交易等详细信息。税务相关人士解读：个人所得税中财产转让所得的纳税比例为个人利润/收益的20%，在上述具体案例中，应为出金收益的20%。
全球各地目前都已经陆续完善对加密货币的相关税法。中国由于将加密货币业务活动全盘定义为非法，因此征税推进存在一些争议，因为对加密货币征税很大程度即代表承认它的合法地位。这与央行等金融管理部门的立场存在冲突。
知情人士：Binance.US退出收购Voyager可能是与CFTC即将达成和解的一部分:金色财经报道，Binance.US 已宣布决定终止与 Voyager Digital 的资产购买协议，理由是“美国充满敌意和不确定的监管环境”。\u2028该公告引发人们的猜测，Binance.US 退出交易可能是与商品期货交易委员会（CFTC）即将达成和解的一部分，因为监管机构的专员暗示有可能在正在进行的诉讼中找到前进的道路。
此前消息，美国商品期货交易委员会 (CFTC) 于 3 月下旬起诉币安，指控其违反交易和衍生品规则。
\u2028[2023/4/26 14:27:52]
2021年10月，国税总局旗下中国税务报刊登文章《防范虚拟货币带来的税收风险》，一定程度代表税务部门的立场。
知情人士：FTX破产索赔在私人场外市场以20%的价格出售:金色财经报道，一位知情人士表示，不良资产基金可以在私人场外(OTC)市场以最高20%的价格购买FTX破产索赔。FTX后现在欠50个最大的债权人31亿美元。一些公开的破产市场对不良FTX资产的交易估值约为索赔面值的16%。在提供交易加密索赔的平台Xclaim上列出待售的个人索赔高达2700万美元。一位匿名FTX债权人表示，私人OTC市场的定价也类似，不良资产基金的买入价格在索赔面值的15%-20%之间。“他们购买的预期是五年内才能拿到资金。如果这些基金在五年内最终获得25%的钱，这就不是一笔很好的交易，因为年回收率只有5%左右。我认为，这些公司中有很多都预计能收回相当于索赔面值50%的资金。”[2023/2/21 12:18:19]
文章称，根据“法不溯及既往”的原则，境外交易所此前向我国境内居民提供的服务，可以视为“法无明文禁止”，但必须按照我国税法，就其从我国境内取得的收入，缴纳增值税、企业所得税、印花税等相关税费。按照各虚拟货币交易所此前的交易额与收入情况测算，交易所行业总体税收规模相当可观，其余相关行业税收更有待进一步厘清。
知情人士：BlockFi计划裁员并申请破产保护:金色财经报道，知情人士透露，总部位于美国新泽西州泽西市的加密货币借贷平台BlockFi Inc.在停止提款并承认其对FTX有“重大风险敞口”后，正在准备进行裁员并申请破产保护。
此前报道，BlockFi上周暂停了其平台上的提款，称鉴于FTX的不确定性，它无法照常营业。BlockFi今年早些时候与FTX US签署了一项信贷协议，使其有权被收购。自FTX倒闭以来，BlockFi一直在努力维持业务运营，申请破产保护将使BlockFi成为SBF的加密帝国突然崩溃的最新受害者。[2022/11/16 13:10:14]
文章称，尽管我国当前对虚拟货币形式的非法金融活动进行了严格限制，但是从当前情况看，比特币等虚拟货币在全球范围内的交易很难在短时间内消失，未来发展的方向也无法确定。同时，在当前法律框架内，我国对于个人持有比特币等虚拟货币并未禁止，而虚拟货币的交易被定义为一种“无效的民事行为”，却并未从法律上明确禁止。文章强调：我国应完善相关财产申报登记机制，对持有大量虚拟货币的用户进行实名登记与动态追踪。在罚没收缴、重组并购、破产清算等司法领域，要对虚拟货币的处置方式予以明确，避免国家税款流失。此外，税务部门应当主动与央行、金融监管、市场监管、司法等部门联动，严厉打击虚拟货币用于地下经济、走私、、逃税等非法行为。
动态 | 知情人士：Bakkt正在考虑向纽约金融监管机构申请许可牌照:据彭博报道，洲际交易所（ICE）的Bakkt比特币期货合约已被多次推迟。知情人士表示，让美国商品期货交易委员会（CFTC）最担心的问题是，客户的代币将如何存储，从而防止可能发生盗窃和操纵行为。三名不愿透露姓名的人士说，为了安抚该机构，ICE正在考虑向纽约金融监管机构申请许可，允许Bakkt自己保管客户的代币。不过洲际交易所获得若州牌照仍需获得CFTC的批准。其中一位知情人士称，CFTC承认国家银行和信托牌照，如果ICE获得纽约金融服务管理局持有代币的许可，它可以让ICE通过自我认证程序将期货上市。这位知情人士说，CFTC仍有可能要求公众对Bakkt发表评论，或由一个评估风险小组批准这些期货合约。CFTC不会对比特币的现货市场进行监管。不过ICE和CFTC的发言人对此拒绝置评。[2019/4/18]
值得注意的是，上述交易所提供信息与对大户开展稽查，无疑就是“对持有大量虚拟货币的用户进行实名登记与动态追踪”。吴说亦了解，此前某头部矿机厂商与大量矿工也遭到税务稽查，但可能更多是企业行为而非针对个人。
某资深税务人士对吴说表示，中国对个人所得税法规定的非常宽泛，按照他的理解，任何中国国籍的人士，在境内或境外取得的收入，都应该缴纳个人所得税。从这个角度来看，税务部门有其征税的依据。从过去2年来看，发生很多针对直播网红、明星的案例，共同富裕旗号下对大户的税收稽查变得更加严格，近期税务局也通过CRS信息交换对高净值个人的海外收入开展了调查。
但另一方面，中国检察官报文章也指出，因比特币等虚拟货币存在极大金融风险，近年来我国对其管制趋严，如果说2013年时还将其视为特定的虚拟商品，那么当前在我国宏观金融政策层面则一律禁止虚拟货币相关业务活动，体现其财物属性的兑换、买卖及定价服务等均不被我国法秩序认可。在此背景下刑法不应将比特币等虚拟货币作为财物来保护。2021年《通知》第1条第4款规定，“任何法人、非法人组织和自然人投资虚拟货币及相关衍生品，违背公序良俗的，相关民事法律行为无效，由此引发的损失由其自行承担；涉嫌破坏金融秩序、危害金融安全的，由相关部门依法查处”。
如果加密货币相关活动不属于合法，征税的最大难题也就卡在了此处。早在2008年围绕网游的虚拟币就有过大量类似的讨论。因此也有观点认为，对加密货币的征税需求，或许有可能倒逼加密货币行业在中国的合法化。
目前大力推进WEB3发展的香港的情况则是：根据香港税务条例释义及执行指引第39号的修订版，增加关于数字资产税收的部分，税务局会参考并运用「营商标记法则」原则，以确定所持有的数字资产是否应缴纳香港利得税。至于加密货币交易，将考虑获利的性质，产生获利的操作，以及获利活动的地点而决定应否缴税。
中国税务报文章全文：
https://ishare.ifeng.com/c/s/v0020w3F9I--7BgAvDqe4xGTLThCLQLxZjA4PUfpZL0qF--uQ__
中国检察官文章全文：
https://new.qq.com/rain/a/20221122A06SV500
香港加密货币税务问题
https://www.businessgo.hsbc.com/en/article/2022041301?
数字经济背景下中国加密货币的税收问题研究——以比特币的挖矿机制为例
https://hanspub.org/journal/PaperInformation.aspx?paperID=41484&btwaf=53831990
郑重声明： 本文版权归原作者所有， 转载文章仅为传播更多信息之目的， 如作者信息标记有误， 请第一时间联系我们修改或删除， 多谢。